Bedrijfsbelasting

Holdingregime (DBI) - de nieuwe voorwaarde "financiële vaste activa": circulaire van oktober 2025

Een administratieve circulaire (2025/C/63) bespreekt de nieuwe aanvullende voorwaarde die is ingevoerd door een wet van 18 juli 2025 om te profiteren van het Belgische holdingregime (RDT). Deze circulaire roept verschillende kritieken op.

Participation exemption RDT corporate tax dividend holding tax

28 nov. 2025

Rentevoeten tussen verbonden ondernemingen

Verrekenprijzen krijgen bijzondere aandacht van de belastingadministratie. De belastingadministratie is dan ook bijzonder alert op buitensporige tarieven wanneer de debiteur van de rente (lener) een Belgische onderneming is die rente betaalt aan een buitenlandse verbonden onderneming. Vonnis van de rechtbank van eerste aanleg van Antwerpen van 6 juni 2025.

corporate tax holding tax transfer pricing

25 sep. 2025

Misbruik op het gebied van dividenden - Dubbele niet-belasting en algemeen anti-misbruik principe EU

Op 6 juni 2025 heeft de rechtbank van eerste aanleg van Leuven een vonnis uitgesproken waarin zij een geschil heeft beslecht over de vrijstelling in België van dividenden ontvangen door een Belgische onderneming van een internationale groep.

corporate tax dividend holding

18 sep. 2025

Intragroepleningen volgens het HvJ: aftrekbaarheid vs. misbruikconstructie

Intragroepfinancieringen, essentieel voor het beheer van de financiële middelen van een groep, worden echter onder de loep genomen door de nationale belastingadministraties, vanwege de risico's van belastinggrondslaguitholling.

Abuse group interest transfer pricing

18 aug. 2025

Nieuwe TP-rapportageformulieren voor boekjaren die beginnen vanaf 2025

Vanaf 1 januari 2025 zijn er nieuwe formulieren van toepassing op verrekenprijzen. Dit betreft het lokale dossier, het masterdossier en de CbCR.

2025 form transfer pricing

18 jul. 2025

Heeft een holding recht op het moeder-dochterregime? Recente ontwikkelingen

Het moeder-dochterregime waarholdingmaatschappijen van profiteren, krijgt bijzondere aandacht van de belastingautoriteiten. We bespreken hier recente jurisprudentiële ontwikkelingen in België en Europa.

corporate tax dividend holding

2 jun. 2025

Afsplitsing gevolgd door een verkoop van aandelen: niet misbruikmakend

De gedeeltelijke vastgoedafsplitsingen, gevolgd door een overdracht van aandelen van de vastgoedmaatschappij die uit de afsplitsing voortkomt, krijgen bijzondere aandacht van de Belgische belastingadministratie.

Abuse demerger restructuring sale of shares

1 jun. 2025

"Cash for tax" (déduction des pertes fiscales en cas de rectification): la Cour constitutionnelle inspire l'accord de gouvernement

Le régime du "cash for tax" a été instauré pour pénaliser les contribuables en cas de correction de base imposable couplée à un accroissement d'au moins 10%. La Cour constitutionnelle se prononce une première fois sur la constitutionnalité de cette disposition, ce qui donne des idées au gouvernement.

cash for tax reform tax losses

10 mrt. 2025

La déductibilité fiscale appliquée aux options sur actions et aux warrants

La déductibilité des frais liés aux stock-options et warrants est mise sous pression. Une attention particulière est requise dans le cadre de la rédaction de la documentation.

Belgium deductibility stock option tax warrant

12 dec. 2024

Impôt des sociétés / Prix de transfert

A partir du 1er janvier 2025, de nouveaux formulaires sont applicables en matière de prix de transfert. Cela concerne le fichier local, le master file et le CbCR.

Belgium CbCR form local file tax transfer pricing

12 dec. 2024

Décisions anticipées en matière fiscale - Rapport annuel 2023

Le Service des décisions anticipées, en charge des rulings en Belgique, a publié son rapport annuel 2023. Morceaux choisis.

Belgium annual report ruling tax

15 jul. 2024

Entreprises en difficulté

La procédure fiscale applicable aux entreprises en difficulté a été amendée fin 2023. Il existe désormais de nouvelles possibilités de réorganisation, mais également de nouvelles conséquences fiscales...

Belgium bankrupt corporate tax debt group holding receivable tax

10 mei 2024

1
2